内部統制とは？ITパスポート試験 2009年 (平成21年 秋期) 問49を解説

問題文

この問題の出題ポイント

• 内部統制の定義だけでなく、問題文中の条件がどの選択肢に当てはまるかを確認する。
• マネジメント系分野では、用語の目的・主体・責任範囲の違いが選択肢で問われやすい。
• 関連タグ: 内部統制。

選択肢

1. ア内部監査人は,経営者による内部統制の整備や運用に対して監督責任をもつ。
2. イ内部統制に関するリスクは,発生頻度でなく発生した場合の財務情報への影響度で評価する。
3. ウ内部統制の評価法として,業務実施部門がチェックリストで自らの業務がルールどおりに行われているかを評価する独立的モニタリングがある。
4. エ内部統制は,経営者が組織目的の達成について合理的な保証を得るためのマネジメントプロセスである。正解

解説

なぜ他の選択肢が違うのか

• ア

  内部統制の整備・運用は経営者の責任となる.内部監査人は監査する立場で,監督責任は負わない.内部監査と内部統制の役割を区別することがガバナンス上の基本理解.覚え方や類似用語の区別を整理しておくと,本試験での失点を

• イ

  リスク評価は影響度と発生頻度の両方を考慮するのが原則である.「影響度のみで評価」は誤りで,発生頻度との掛け合わせでリスクの大きさを判定するのがリスク評価の標準的な手法.覚え方や類似用語の区別を整理しておくと,本

• ウ

  業務部門が自らの業務をチェックするのは「自己点検」または「日常的モニタリング」となる.独立的モニタリングは独立した第三者 (内部監査等) が行うもので,記述が混同しており不正確.覚え方や類似用語の区別を整理して

• エ（正解）

  正解.内部統制は経営者が組織目的達成の合理的保証を得るためのマネジメントプロセスである.4つの目的のために整備・運用される経営の仕組みで,COSOフレームワークが体系化.覚え方や類似用語の区別を整理しておくと,

解き方の整理

内部統制の問題では、選択肢のキーワードだけで判断せず、問題文が示す条件と正解選択肢の説明が一致しているかを見ます。誤答選択肢は、似た用語を混ぜる、主体を入れ替える、目的や範囲を広げすぎる、という形で作られることが多いため、選択肢別解説まで確認しておくと復習効率が上がります。

関連用語

• 内部統制マネジメント

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