応用情報技術者試験 応用情報技術者試験 令和2年度 午前 問59: システム監査のフォローアップにおいて，監査対象部門による改善が計画よりも遅れていることが判明した際に，システム監査人が採るべき行動はどれか。

問題本文

システム監査のフォローアップにおいて，監査対象部門による改善が計画よりも遅れていることが判明した際に，システム監査人が採るべき行動はどれか。

選択肢

• ア.遅れの原因に応じた具体的な対策の実施を，監査対象部門の責任者に指示する。
• イ.遅れの原因を確かめるために，監査対象部門に対策の内容や実施状況を確認する。
• ウ.遅れを取り戻すために，監査対象部門の改善活動に参加する。
• エ.遅れを取り戻すための監査対象部門への要員の追加を，人事部長に要求する。

正解

イ. 遅れの原因を確かめるために，監査対象部門に対策の内容や実施状況を確認する。

解説

システム監査人は独立性・客観性を保つ立場であり、改善活動の実施そのものに関与したり命令したりはできず、行えるのは助言とフォローアップにとどまる。改善が計画より遅れている場合、監査人がまず採るべきは、対策の内容や実施状況を確認して遅れの原因を把握することであるため、イが正解である。

選択肢ごとの解説

• ア.監査人は改善を「指示・命令」する立場にない(助言・フォローのみ)。具体的対策の実施を責任者に指示するのは独立性を損なうので誤り。
• イ.対策の内容や実施状況を確認して遅れの原因を確かめるのは、監査人が独立性を保ちつつ行えるフォローアップ活動であり、正しい。
• ウ.監査人が監査対象部門の改善活動に自ら参加すると、被監査側の業務に関与してしまい独立性・客観性を失うので誤り。
• エ.要員の追加を人事部長に要求するのは、組織への命令・要求であり監査人の権限を超える。独立性を損なうので誤り。