問題本文
営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して,組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として,最も適切なものはどれか。
選択肢
- ア.営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について,経理担当者が適切な内容であることを審査し,経理課長が承認する。
- イ.営業員が出張後に旅費の精算を行い,上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
- ウ.営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に,切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
- エ.会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から,監査人がサンプリングして,営業員の処理内容の適切性を確認する。
正解
ア. 営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について,経理担当者が適切な内容であることを審査し,経理課長が承認する。
解説
組織間けん制 (内部統制) は実行部門と審査・承認部門を分離する仕組み.営業部の精算書類を経理部が審査・承認することで不正を未然に防ぐ仕組みで,日常業務での牽制機能を担う重要な統制.
選択肢ごとの解説
- ア.正しい. 営業申請を経理が審査承認することで部門間けん制 の説明.
- イ.営業部内で完結し経理が単に支払うのみではけん制不十分の説明で別.
- ウ.事前申請は実行前の手続でけん制機能とは異なる仕組みの説明で別.
- エ.監査は事後検証で日常的なけん制とは異なる活動であるの説明で別.
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