内部統制とは？ITパスポート試験 2016年 (平成28年 秋期) 問44を解説

問題文

この問題の出題ポイント

• 内部統制の定義だけでなく、問題文中の条件がどの選択肢に当てはまるかを確認する。
• マネジメント系分野では、用語の目的・主体・責任範囲の違いが選択肢で問われやすい。
• 関連タグ: サービスマネジメント、内部統制、業務記述書、3点セット。

選択肢

1. ア業務記述書正解
2. イ業務の流れ図
3. ウスプレッドシート
4. エ要件定義書

解説

なぜ他の選択肢が違うのか

• ア（正解）

  正しい. 業務記述書は内部統制の整備で文書化される3点セットの一つで,業務規定やマニュアルのように個々の業務内容や手順を文章で詳しく記述した文書であり,本問の説明に合致するため. 業務マニュアル的な位置付けで,業務プロセスの内容を文章で詳細に表す内部統制対応の基本文書となる.

• イ

  誤り. 業務の流れ図(フローチャート)は処理の順序や分岐を図形で可視化する文書の説明で,文章で手順を詳細記述するものではない. 同じく内部統制3点セットの一つだが,図で表現する点が本問の「文章で示す」という条件と異なるため,本選択肢は対象外として整理される.

• ウ

  誤り. スプレッドシートそのものは表計算のソフトウェアの説明であり,内部統制の文書という意味では統制点を表形式で整理したリスクコントロールマトリックス(RCM)を指す. 業務手順を文章で詳細に示すものではなく,本問の「文章で示す業務手順書」とは性質が異なる文書である.

• エ

  誤り. 要件定義書はシステム開発において業務要件・システム要件を整理する文書の説明で,内部統制の文書化対象である業務手順書とは目的範囲が大きく異なる. システム開発工程の上流成果物として位置付けられ,業務記述書のような内部統制対応の業務手順書ではない別カテゴリの文書である.

解き方の整理

内部統制の問題では、選択肢のキーワードだけで判断せず、問題文が示す条件と正解選択肢の説明が一致しているかを見ます。誤答選択肢は、似た用語を混ぜる、主体を入れ替える、目的や範囲を広げすぎる、という形で作られることが多いため、選択肢別解説まで確認しておくと復習効率が上がります。

関連用語

• 内部統制マネジメント

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