応用情報技術者試験 応用情報技術者試験 平成29年度秋期 午前 問58: システム監査の改善指導（フォローアップ）において，被監査部門による改善が計画よりも遅れていることが判明したとき，システム監査人が採るべき行動はどれか。

問題本文

システム監査の改善指導（フォローアップ）において，被監査部門による改善が計画よりも遅れていることが判明したとき，システム監査人が採るべき行動はどれか。

選択肢

• ア.遅れを取り戻すために，具体的な対策の実施を，被監査部門の責任者に指示する。
• イ.遅れを取り戻すために，被監査部門の改善活動に参加する。
• ウ.遅れを取り戻すための方策について，被監査部門の責任者に助言する。
• エ.遅れを取り戻すための要員の追加を，人事部長に要求する。

正解

ウ. 遅れを取り戻すための方策について，被監査部門の責任者に助言する。

解説

システム監査人の独立性と、フォローアップにおける立場を問う問題である。システム監査人は被監査部門から独立した立場を保つ必要があり、改善を命令・指示したり、自ら改善活動に加わったりしてはならず、できるのは助言にとどまる。改善が遅れている場合も、監査人は責任者に方策を助言するのが適切な行動であり、選択肢ウが正解である。

選択肢ごとの解説

• ア.誤り。監査人が具体的対策の実施を指示すると、改善活動に直接関与することになり独立性を損なうため不適切である。監査人は助言はできても指示はできない。
• イ.誤り。監査人が改善活動に参加すると、自らが関与した業務を監査することになり独立性が保てなくなるため不適切である。
• ウ.正しい。監査人は独立した立場から、遅れを取り戻すための方策について責任者に助言を行うのが適切である。
• エ.誤り。要員追加を人事部長に要求するのは被監査部門の経営管理上の判断に踏み込む行為であり、監査人の権限を超え独立性も損なうため不適切である。