ITパスポート試験 ITパスポート 2009年 (平成21年 秋期) 問10: キャッシュフローの増加要因となるものはどれか。

正解

エ. 短期や長期の借入金の増加

正答率 85.2%（2,245人中 1,912人が正解）

問題の解説

キャッシュフローは、一定期間における現金の流入と流出の差である。現金が入ってくる要因は増加要因、出ていく要因は減少要因になる。借入れを行うと現金が入るので増加要因である。売上債権や棚卸資産の増加は、代金が未回収のままだったり、資金が在庫として残ったりするため減少要因で、設備などへの投資の増加も現金の支出である。

選択肢ごとの解説

• ア売上債権の増加は、売上が計上されても代金がまだ回収できていないことを表し、現金は増えないので、減少要因になる。
• イ器具や備品などへの投資金額の増加は、現金の支出が増えることなので、減少要因になる。
• ウ棚卸資産の増加は、仕入や製造に支払った資金が在庫として残っている状態で、現金が減る要因である。
• エ正しい。借入金が増えると、その分の現金が入ってくるので、キャッシュフローの増加要因になる。