ITパスポート試験 ITパスポート 2009年 (平成21年 秋期) 問10: キャッシュフローの増加要因となるものはどれか。

正解

エ. 短期や長期の借入金の増加

正答率 85.2%（2,245人中 1,912人が正解）

問題の解説

キャッシュフロー (CF) は現金の流入と流出を表す概念で,会計上の利益とは別物.借入金は現金が手元に入るのでキャッシュフローの増加要因となる.一方,売掛金や棚卸資産の増加は売上が現金化されていない,または仕入で現金が出ていく状態を意味し,キャッシュフローの減少要因となる.黒字倒産はCFがマイナスで起きる現象として頻出の出題テーマ.覚え方や類似用語の区別を整理しておくと,本試験での失点を防ぐことができる重要なテーマで

選択肢ごとの解説

• ア売上債権 (売掛金・受取手形) の増加は売上があっても現金化されていない状態を意味する.売上は計上できるが現金は入っていないため,キャッシュフローは減少要因となる.黒字倒産の典型的な原因である.覚え方や類似用語
• イ器具備品など設備投資による支出は現金の流出を伴うため,投資活動によるキャッシュフローの減少要因となる.利益には資産計上されるが現金は出て行く構造で,CFと利益のズレを生む要素.覚え方や類似用語の区別を整理してお
• ウ棚卸資産 (在庫) の増加は仕入による現金支出または売れ残りの現金未回収を意味し,営業キャッシュフローの減少要因.在庫圧縮はキャッシュフロー改善策の定番で,JIT (Just In Time) と関連する話.覚
• エ正解.借入金 (短期・長期) の増加は財務活動による現金の流入であり,キャッシュフローを増加させる要因.返済義務は生じるが,現時点では現金が増える効果がある.財務CFの主要要因の一つ.覚え方や類似用語の区別を整