ITパスポート試験 ITパスポート 2012年 (平成24年 春期) 問36: 内部統制を考慮した職務分掌として,適切なものはどれか。

正解

ア. 申請者自身が承認を行えないように定めた。

正答率 76.5%（1,861人中 1,424人が正解）

問題の解説

内部統制では、不正や誤りを防ぐために職務分掌を行い、一人に権限が集中しないよう、実行する人と承認や確認をする人を分ける。申請者自身が承認できないように定めるのは、この相互牽制の考え方にあたる。権限の委譲、作業の引継ぎ、分担作業は、牽制の仕組みを作るものではない。

選択肢ごとの解説

• ア正しい。申請と承認を別の人が担当すれば、互いに牽制でき、不正や誤りを見つけやすくなる。
• イ不在になる上司の権限を部下に委譲するのは、業務を止めないための措置で、職務を分けて牽制を働かせる職務分掌ではない。
• ウ担当者の残作業を次の担当者に引き継ぐのは、業務を継続させるための措置で、相互牽制の仕組みではない。
• エ一つの作業を複数人で手分けするのは、作業の分担であり、実行と承認を分ける相互牽制にはあたらない。