問題本文
健全な資本市場の維持や投資家の保護を目的として,適切な情報開示のために整備されたものはどれか。
選択肢
- ア.クーリングオフ制度
- イ.製造物責任法
- ウ.内部統制報告制度
- エ.不正アクセス禁止法
解説
投資家保護や健全な資本市場の維持には,上場企業が信頼できる財務報告を作成し開示することが不可欠である. そのため金融商品取引法は,有価証券報告書の提出とともに,財務報告に係る内部統制が有効に機能していることを経営者が評価・報告する内部統制報告制度(いわゆるJ-SOX)を整備した. これに対し外部監査人の内部統制監査も合わせて行われる仕組みである. クーリングオフ制度は消費者保護,製造物責任法は欠陥製品による損害賠償,不正アクセス禁止法はコンピュータへの不正侵入対策に関する制度であり,いずれも資本市場における情報開示を直接の目的とするものではない.
選択肢ごとの解説
- ア.誤り. クーリングオフ制度は,訪問販売や電話勧誘販売など特定の取引で消費者が一定期間内に無条件で契約解除できる制度の説明であり,主に消費者保護を目的とする. 投資家保護や財務情報の適切な開示を主眼とした資本市場関連の制度ではないため,本問の趣旨には合致しない.
- イ.誤り. 製造物責任法(PL法)は,製造物の欠陥によって生命・身体や財産に損害が生じたときに,製造業者が過失の有無にかかわらず損害賠償責任を負うと定める法律である. 製品安全と被害者救済を目的とするもので,資本市場の情報開示を整備する制度ではない.
- ウ.正しい. 内部統制報告制度は,金融商品取引法に基づき,上場企業に財務報告の信頼性を確保する内部統制の評価と報告を求める制度である. 健全な資本市場の維持と投資家保護を狙い,財務情報を適切に開示するための体制整備を促す仕組みとして本問の説明に最も合致する.
- エ.誤り. 不正アクセス禁止法は,アクセス制御機能のあるコンピュータに対する不正侵入や識別符号の不正取得・提供などを禁止する法律である. ネットワーク社会の秩序維持を目的とするものであり,資本市場における情報開示や投資家保護のために整備された制度ではない.
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