ITパスポート試験 ITパスポート 2017年 (平成29年 秋期) 問54: 内部統制を機能させるための方策として,適切なものはどれか。

正解

ウ. 購買と支払の業務を同一人に担当させない。

正答率 75.3%（1,059人中 797人が正解）

問題の解説

内部統制は、不正や誤りを防ぎ、業務を適正に進めるための組織内の仕組みである。担当を分けて互いにチェックできるようにする職務分掌は、その代表的な方策で、購買と支払を別々の人に担当させれば、一人による不正や誤りを防ぎやすくなる。

選択肢ごとの解説

• ア職務記述書は、業務範囲や役割分担を明らかにする文書である。作成しないと責任の所在があいまいになり、内部統制が働きにくくなる。
• イ引継ぎ書がないと、業務の手順や注意点が後任者に正しく伝わらず、ミスや属人化を招く。内部統制を機能させる方策とは逆である。
• ウ正しい。購買と支払を同じ人が担当すると、架空の発注や不正な支払を一人で完結できてしまうので、担当を分けて相互に牽制させるのが内部統制の基本である。
• エ開発と運用の担当を分けないと、一人がプログラムを不正に作り、そのまま本番で動かすこともできてしまう。両者を分離するのが内部統制の考え方である。